zct:昆山老板缺成本票先别慌着想歪路子！缺的票分三种，有的真能合法补回来，有的谁也没救-程松松团队

关键词：缺成本票怎么办、成本票不够怎么处理、企业所得税税前扣除、昆山代理记账、无票支出、税务合规

文 | 程松松，8年昆山财税从业者，中级会计师

这篇写给年底对账时发现"票不够"的老板。

先说个店里常有的画面。

一位老板拖着一个纸箱子进门，往桌上一放："程会计，你帮我看看，这一箱子收据，能给我把成本做进去吗？今年利润太高了，税交得我肉疼。"

箱子打开一看，全是白条收据：菜市场的、装修队的、个人房东的、朋友帮忙的人工费……

我很直白地告诉他：这些收据，一张都救不了。 税法上不认白条，没合规凭证的支出，汇算的时候全部调增，一分都列支不了。

老板脸垮了："那我今年的税……"

别急着绝望。缺成本票这件事，得先分清楚你缺的是哪种票——不同的情况，解法完全不一样，有的能补，有的能换，有的真的没救。今天把三种情况一种一种说清楚。

***种：对方其实能开票，只是你不想掏开票的钱。

这是***常见的缺法。供应商说："开票加6个点，不开票就是这个价。"你一算，不开票便宜，行，不要票。

这个解法是三种里***简单的：重新算总账，换能开票的。

算笔账就明白了：进货10万，不含票价9.4万，含税票价10万，差6000块。但10万的发票进了成本，你的应税利润少了10万——如果你的企业所得税率是25%，这就省回2.5万；就算你是小微企业按5%算，也省回5000，已经比那点差价划算了。这还没算增值税的抵扣。

所谓"开票加税点不划算"，绝大多数时候是错觉。 真按全年算账，要票的供应商往往更便宜。

实在不能换供应商的，还有两条路：一是跟对方谈，把税点开进价格里去，让他去税务代开发票；二是长期合作的个体供货方，劝他注册个体户，合规开票，他享受小规模免税，你拿到票，双赢。

第二种：对方是真开不了票——个人、小额、零星的支出。

装修找的个人师傅、临时请的搬运工、几百块的杂费，对方是个人，确实开不了发票。这种情况税法其实给了口子，很多人不知道：

小额零星支出，可以不用发票。 税务总局有个税前扣除凭证管理办法，规定得很清楚：对方是无需办理税务登记的单位，或者从事小额零星经营业务的个人，你的支出可以凭税务机关代开的发票，或者收款凭证加你的内部凭证税前扣除。这个"小额零星"的标准，是按次（日）销售额不超过500元。

也就是说，请个人师傅修个东西花400块，他的收款签字、你的付款记录、内部报销单齐全，这笔支出是能列支的。

超过这个标准的个人支出呢？走自然人代开。 真实的业务，个人拿着身份证、业务证明，到税务代开发票（现在很多地方手机上就能办），对方交该交的税，你拿到合规凭证。这不是歪路子，是国家给个人经营者开的正规通道。

还有几类支出，压根不需要发票，凭其他凭证就能扣：

• 工资：工资表、考勤、银行发放记录、个税申报，这一套齐了就行。但注意，虚列工资不行，税务拿你的工资表跟社保、个税一比对就露馅
• 银行利息：凭银行开的利息单据
• 火车票、机票：差旅的真实凭证

缺票缺的如果是这几类，说明你之前压根没走对流程，不是真的"没救"。

第三种：你缺的不是票，是习惯——这种***可惜，也***治。

很多公司的缺票，根本不是供应商的问题，是自己没有"要票"的意识：

• 采购的人只管价格，不问票
• 报销没有"无票不付款"的规矩
• 合同里不写开票条款
• 年底财务一说缺票，全公司翻箱倒柜找票

这种公司，治病的方子是改流程：采购合同里把发票写进去，付款条件里加一句"收到合规发票后支付尾款"，报销制度里写明无票支出的处理方式。制度立起来了，票自然就回来了。 这比年底突击找票高明一百倍。

***，必须划的红线。

缺票难受，但下面这几条路，是悬崖：

买票。 没真实交易的发票，就是虚开。***四期下，开票方和受票方的资金、合同、物流一比对，虚开无所遁形。买1万的票，可能换来的是刑事案底——虚开发票罪，这可不是罚款的事了。

富余票互开。 A公司票多用不完，卖给B公司——这叫"对开""环开"，同样是虚开。

虚列工资、虚列费用。 前面说了，比对系统不是摆设。

缺票的痛，要靠前面说的正路子治。歪路子不是治病，是换了个绝症。

收个尾。

三件事重述一遍：

***，缺票先分类。 能开不开的换供应商算总账，真不能开的小额走收款凭证、大额走自然人代开，自己没习惯的就改流程。一箱子白条收据那种，神仙也救不了，趁早扔了别占地方。

第二，工资、利息、差旅这些有专门凭证的支出，本来就不用发票，别跟着瞎着急。

第三，买票是虚开，是刑事风险。 这条底线，谁劝你都别碰。

年底了，汇算也快开始了。如果你在昆山开公司，正在为缺票头疼——不清楚自己缺多少票、哪些支出能合法列支、汇算要调增多少，过来坐坐，或者打个电话。把账本流水和支出结构理一遍，免费帮你做一次缺票诊断：哪些票能补、哪些支出有替代凭证、汇算大概要调增多少，一次说清楚。

票这东西，平时不攒，年底抓瞎。现在还有时间，把能补的补起来，把该立的规矩立起来，今年的汇算，你就能从容交卷。

缺票不可怕，可怕的是用错方法补票。正路子走得慢，但睡得着觉。

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企业所得税税前扣除凭证的相关要求以税务部门***规定为准。本文基于现行税收法规整理，具体处理方案应结合企业实际经营情况，以主管税务机关口径为准。

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