小规模企业普票和专票的税点有何区别？
发稿时间：2026-06-01 浏览量：8
一、税率（征收率）本身：一样
2026–2027 年底（现行政策）：
常规业务（货物、劳务、服务）：普票 = 1%，专票 = 1%国家税务总局政策法规库
不动产 / 土地使用权（卖房、租房、转让土地）：普票 = 5%，专票 = 5%
销售旧固定资产 / 旧货：普票 2%，一般不能开专票国家税务总局12366纳税服务平台
要点：同一项业务，专票和普票税率完全相同，不存在 “专票税点更高”。
二、真正区别：免税待遇 & 抵扣权
1）普通发票（普票）
月销≤10 万（季≤30 万）：普票部分免征增值税国家税务总局政策法规库
超过额度：全部按 1% 计税
客户（一般纳税人）不能抵扣进项。
2）专用发票（专票）
不享受免税：开多少缴多少，必须按 1%（或 5%）缴税
客户（一般纳税人）可以抵扣进项（1% 或 5%）
专票金额计入总销售额，总额超 10 万 / 30 万时，普票也全额征税
三、举例（按月申报，常规业务 1%）
当月：普票 6 万 + 专票 3 万 = 9 万（<10 万）
普票 6 万：免税
专票 3 万：按 1% 缴税
当月：普票 8 万 + 专票 3 万 = 11 万（>10 万）
普票 8 万：按 1% 缴税
专票 3 万：按 1% 缴税
四、一句话总结
税率一样，免税不同：普票有 10 万 / 月免税额度，专票不免税但可抵扣。
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